31 मार्च की समयसीमा नजदीक आ रही है. टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग के माध्यम से आप आयकर कैसे बचा सकते हैं?

करदाताओं के लिए मार्च एक महत्वपूर्ण महीना है। यह साल का वह समय है जब वे सरकार द्वारा दी गई कर छूट का लाभ उठाते हैं और अपनी कर देनदारी कम करते हैं। दूसरे शब्दों में, यह कर नियोजन है, बकाया आयकर की राशि को कम करने का एक कानूनी दृष्टिकोण। इसे कर चोरी के साथ भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए, जिसमें करों से बचने के लिए धोखाधड़ी से आय को कम दिखाना या खर्चों को बढ़ा-चढ़ाकर बताना शामिल है।

पुरानी कर व्यवस्था के तहत, आयकर अधिनियम की धारा 80 सी जैसी विभिन्न धाराओं के तहत कटौती के अलावा, निवेशक आमतौर पर आगे कर बचाने के लिए टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग का सहारा लेते हैं।

हममें से कई लोग वेतन, ब्याज आदि पर कर चुकाते हैं राजधानी अन्य मनों के बीच जीतें। जब पूंजीगत लाभ कराधान की बात आती है, तो यह उस अवधि पर निर्भर करता है जिसके लिए प्रतिभूतियां या निवेश रखे जाते हैं। निम्न तालिका लागू पूंजीगत लाभ कर पर केंद्रित है शेयर पूंजी और कर्ज प्रतिभूतियाँ। हालाँकि, सोना, रियल एस्टेट और अन्य निवेश विकल्पों के लिए कर की दरें अलग-अलग भी हो सकती हैं।

टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग क्या है?

टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग उस सुरक्षा को बेचने की प्रथा है जिसमें कर योग्य पूंजीगत लाभ को कम करने या उसकी भरपाई करने के लिए नुकसान हुआ है।

आइये इसे न्याय विषय पर एक उदाहरण से समझते हैं। बेहतर समझ के लिए, हमने मान लिया कि एसटीटी और उपकर लागू नहीं हैं।

परिद्रश्य 1
मान लीजिए कि किसी व्यक्ति ने इस वर्ष अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) में ₹1,00,000 कमाए। उन्हें इस रकम का 15 फीसदी यानी 15,000 रुपये टैक्स के तौर पर चुकाना होगा. परिदृश्य 2
इसके अलावा, मान लें कि उस व्यक्ति के पास पहले से ही ₹60,000 की अवास्तविक हानि के साथ शेयर हैं। अब निवेशक इन शेयरों को घाटे पर बेच सकता है और ₹1,00,000 के पूंजीगत लाभ की भरपाई कर सकता है। शुद्ध आधार पर, वह अब ₹40,000, यानी ₹1,00,000 से ₹60,000 का पूंजीगत लाभ अर्जित करेगा। परिणामस्वरूप, उसे ₹6,000 टैक्स (₹40,000 का 15%) का भुगतान करना होगा। इससे उन्हें टैक्स में ₹9,000 (₹15,000 से ₹6,000) की बचत हुई।

लाभ की भरपाई के लिए घाटे का उपयोग करने की इस प्रक्रिया को कर-हानि संचयन के रूप में जाना जाता है।

अब आप सोच रहे होंगे कि सिर्फ टैक्स बचाने के लिए घाटे में बेचने का कोई मतलब नहीं है। खैर, भारत में ऐसा कोई स्पष्ट विनियमन नहीं है जो कर हानि संचयन पर रोक लगाता हो। व्यक्ति उसी स्टॉक को घाटे में तुरंत बेचने के बाद खरीद सकते हैं और अपने पास रखना जारी रख सकते हैं।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर हानि संचयन

आइए इसे फिर से एक उदाहरण से समझते हैं.

परिद्रश्य 1
मान लीजिए कि किसी व्यक्ति को 5 लाख रुपये का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) मिला है, यानी उसने कुछ शेयरों को एक साल से अधिक समय तक रखने के बाद बेच दिया है। उन्हें ₹4 लाख (₹5 लाख – ₹1 लाख छूट) पर 10% टैक्स देना होगा, यानी ₹40,000।

परिदृश्य 2
मान लीजिए कि उसके पास ₹3 लाख के अवास्तविक नुकसान के साथ कुछ शेयर बचे हैं। मार्च के महीने में, वह इन शेयरों को बेचता है और घाटा दर्ज करता है। यह अप्राप्त हानि अब वास्तविक हानि बन जाती है। इसके अलावा, वह तुरंत वही शेयर खरीद लेता है जो उसने उसी कीमत पर बेचे थे।

अब उनके पास ₹2 लाख (₹5 लाख – ₹3 लाख) का वास्तविक पूंजीगत लाभ बचा है। हालाँकि, उन्हें केवल ₹1 लाख (₹2 लाख से ₹1 लाख, जो कर मुक्त है) पर 15% का कर देना होगा। यह टैक्स ₹10,000 है, जो ₹1 लाख का 10% है। इसलिए, वह टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग का उपयोग करके टैक्स में ₹30,000 (₹40,000 से ₹10,000) बचाने में कामयाब रहे।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि दीर्घकालिक पूंजीगत घाटे की भरपाई केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से की जा सकती है। हालाँकि, अल्पकालिक पूंजीगत हानि की भरपाई दीर्घकालिक और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दोनों से की जा सकती है।

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि स्टॉक FIFO (फर्स्ट-इन-फर्स्ट-आउट) पद्धति का उपयोग करके खरीदे और बेचे जाते हैं। मूलतः, जो शेयर पहले समय पर खरीदे गए थे, उन्हें पहले बेचा जाता है। इससे होल्डिंग अवधि निर्धारित करने में मदद मिलती है और पूंजीगत लाभ कर की गणना तदनुसार की जाती है।

एलटीसीजी कराधान के लिए ₹1,00,000 की छूट का लाभ उठाने पर स्टॉक और म्यूचुअल फंड दोनों को इक्विटी के रूप में गिना जाता है। कर घाटे का संग्रह करते समय, किसी को प्रभाव पर विचार करना चाहिए आउटपुट लोड निवेश कोष द्वारा एकत्र किया गया।